Wat is de bevriezing van de inkomensbelastingdrempels?
In het fiscale beleid van het Verenigd Koninkrijk wordt verwacht dat het budget van 2025 een uitbreiding inhoudt van de bevriezing van de drempels voor de inkomstenbelasting, en dat dit nog twee jaar langer zal gelden dan de oorspronkelijke limiet van 2028. Naar schatting zal dit extra ongeveer acht miljard pond opleveren. De hoogte die iemand aan belasting betaalt, hangt af van zijn of haar inkomen, omdat verschillende belastingbands beginnen bij verschillende inkomensniveaus.
Historische context en recente ontwikkelingen
Traditioneel werden deze drempels jaarlijks aangepast op basis van de inflatie. Recentelijk is echter besloten deze niet meer te verhogen, waardoor mensen onbedoeld meer belasting gaan betalen, ondanks dat de procentuele belastingtarieven niet wijzigen. De conservatieve regering zette de bevriezing van de drempels in 2021 in gang. Tijdens de begroting vorig jaar gaf Rachel Reeves, namens de Labor-partij, aan dat de regering van Labour de bevriezing zou verlengen, maar niet verder dan 2028, omdat het anders ‘werkende mensen zou schaden’.
Hoe werken de belastingdrempels en wat is de impact van de bevriezing?
In Engeland, Noord-Ierland en Wales worden de belastingtarieven vastgesteld door de Britse overheid en gelden dezelfde regels. Schotland heeft echter zijn eigen belastingbanden, zodat de begrotingsaankondigingen van Westminster geen directe invloed hebben op Schotse werknemers. Voor de genoemde landen geldt een ‘persoonlijke vrijstelling’ van 12.570 pond, onder welke geen inkomstenbelasting wordt geheven. Voor inkomens boven 100.000 pond wordt deze vrijstelling verminderd met 1 pond per 2 pond extra inkomen, tot het punt dat deze kan dalen tot nul, waardoor iemand belasting moet betalen over het gehele inkomen.
Wat betekent het bevriezen van de drempels?
Voorheen werden deze drempels jaarlijks verhoogd met de inflatie volgens de consumptieprijsindex (CPI). De recente bevriezing betekent dat, terwijl de lonen doorgaans blijven stijgen, meer mensen in hogere belastingbands terechtkomen en meer belasting moeten betalen. Voor iemand wiens salaris slechts de inflatie volgt, betekent de bevriezing dat een groter deel van het salaris aan belasting wordt afgedragen. Hierdoor krijgt de overheid meer binnen dan voorheen, schat het Office for Budget Responsibility (OBR) dat de jaarlijkse opbrengst door de bevriezing in 2027/28 ongeveer 42,9 miljard pond zal bedragen. Het Institute for Fiscal Studies (IFS) voorspelt dat de bevriezing van de basis- en hogere tarieven alleen al in 2029-30 ongeveer 39 miljard pond extra zal genereren.
Wat is fiscale vertraging?
Het bevriezen van de drempels zonder wijziging van de belastingtarieven wordt vaak aangeduid als een ‘verloren belasting’ of ‘stilletjes belasting’. Dit komt doordat het de overheid in staat stelt meer inkomsten te genereren zonder dat daarvoor nieuwe wetgeving nodig is om de tarieven te verhogen. Het fenomeen wordt ook wel ‘fiscale vertraging’ genoemd, omdat meer mensen daadwerkelijk belasting gaan betalen of zelfs aan een hoger tarief worden onderworpen. Volgens het OBR zullen door de bevriezing bijna vier miljoen mensen meer belasting gaan betalen, inclusief drie miljoen meer belastingplichtigen die in de hogere tariefgroep (40%) terechtkomen, en 400.000 meer in de extra tariefgroep (45%) tegen 2028-29.
